Unbilled нийлүүлж - Энэ ... unbilled хангамж нягтлан бодох бүртгэл

Бид бизнес эрхлэгчид ихэвчлэн нөхцөл байдал та баримт ч ном материал оруулах шаардлагатай тохиолдолд үүсдэг. бус нэхэмжилж нийлүүлэлтийн - Нягтлан бодох бүртгэл, эдгээр үйл ажиллагаа нь тодорхой нэр юм. Энэ нь ажил гүйлгээ, хяналт шалгалтын байгууллагууд онцгой анхаарах. Бид нарийвчлан өөрийн нягтлан бодох бүртгэлийн журмыг авч үзье.

бүртгэл

2001 онд Сангийн ОХУ-ын яам, "бараа материалын нягтлан бодох бүртгэлийн заавар." Боловсруулж байна гэх мэт .. данс, төлбөрийн шаардлага, Эдгээр бүтээгдэхүүнүүд нь хүлээн зөвшөөрөх гэрчилгээ (маягт дугаар 132) хийсэн байна: энэ нь нийлүүлж, тооцооны баримтыг ямар байгууллага орж ирээд - Тэд бус нэхэмжилж төрөлт гэж онцлон тэмдэглэв. Энэ нь хоёр хувь хийсэн байна. Эхний худалдан авагч болон бусад нийлүүлэгч илгээсэн байна. үйлдэл улс: бүтээгдэхүүний нэр, болон НӨАТ-ын ямар ч арга хэмжээ, тоо хэмжээ, үнэ, үнийн дүнгийн нэгж.

unbilled хангамж нягтлан бодох бүртгэл

Байгууллага Ерөнхий журмын хугацаа болон дебит зүйлс үйлдвэрлэгчийн баримт бичгийг авахын тулд бүхий л арга хэмжээг авах ёстой. Unbilled нийлүүлж хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг адил замаар орж байна. аналитик болон синтетик нягтлан бодох бүртгэлийн хэрэглэгч (зах зээл) үнийг тогтоосон.

Unbilled нийлүүлж нягтлан бодох бүртгэлийн утас DT10 (41) KT60 бичигдсэн байдаг. илгээхээсээ дараа бодит зардал бүртгэгдсэн ялгаатай гэдгийг хүндэрсэн бол энэ баримт бичигт өөрчлөлт хийх шаардлагатай байж болно. Энэ үйл явцын дараалал нь үнэт цаасны хүлээн авсан цаг хугацаа хамаарна. бараа, ажил, нэхэмжлэх хүлээн авснаас томилох нэг хуанлийн жилд жимсээ өгөх хүртэл нь бол та хүлээн авсан материалын үнэ, гэхдээ ялгаатай биш, хүчингүй тааруулах хэрэгтэй болно.

ЖИШЭЭ: 1

ХК-ийн гурил гэрээг хангамжийг гарын үсэг зурлаа. Гуравдугаар сард компанийн бичиг баримтын ямар түүхий эд материал нь бетон зуурмаг хүлээн авч уулзлаа. Нягтлан бодогч энэ нийлүүлэгчээс бараа өмнөх хүргэх үнээр нь томоор (110 мян. Урэх.). гурил үйлдвэрлэлд онд баталсан нэг сард, талх нэн даруй хэрэгжүүлж буй үүн үйлдвэрлэсэн. Дөрөвдүгээр сард нийлүүлэгч түүхий эдийн зардал нь 121 мянга байсан нь дээр тооцооны баримт бичгийг гаргасан. Цэвэрлэнэ. балансын худалдан бус нэхэмжилж нийлүүлэлтийн-д тусгах. утас:

• DT10 KT60 - 100 мянган рубль .. - Зах зээлийн үнээр гурил анхааралдаа авна.
• DT19 KT60 - 10 мянган рубль .. - дансанд НӨАТ-ыг авна.
• DT20 KT10 - 100 мянган рубль .. - гурил үйлдвэрлэлд шилжүүлсэн байна.

үзүүлэгчээс баримт бичгийг хүлээн авснаас хойш:

• DT10 KT60 - 100 мянган рубль .. - Түүхий эд материалын зардал эсрэгээр.
• DT19 KT60 - 10 мянган рубль .. - НӨАТ-ыг эсрэгээрээ.
• DT20 KT10 - 100 мянган рубль .. - үйлдвэрлэлд шилжүүлсэн түүхий эд материалын зардал, эсрэгээр.
• DT10 KT60 - 110 мянган рубль .. - баримт бичгийн дагуу гурил зардлыг харгалзан.
• DT19 KT60 - 11 мянган рубль .. - дансанд НӨАТ-ыг авна.
• DT68 KT19 - 11 мянган рубль .. - НӨАТ-ын татвар ногдох орлогоос хасагдах баталсан.
• DT20 KT10 - 110 мянган рубль .. - үйлдвэрлэлийн түүхий эд материалын зардал цэнэглэгдсэн.
• DT43 KT20 - 10 мянган рубль .. - дансанд зардлын ялгааг авна.
• DT60 KT51 - 121 мянган рубль .. - нийлүүлэгчид төлбөр хийсэн байна.

тусгай нөхцөл байдал

neotfakturnye хангамжийн талаар баримт бичиг нь дараагийн хуанлийн жилийн шилжүүлж болно. Дараа нь тохируулгын дараалал нь үнийн зөрүүнээс хамаарч болно:

• DT91-2 KT60 - өрийн өсөлт, өмнөх жилүүдийн алдагдлыг тусгалаа (доорх баримт бичигт үнэ дансны кредитэд байгаа бол).
• DT60 KT91-1 - өрийн бууруулах, өмнөх жилийн ашиг нь тусгал (дээрх баримт бичигт үнэ дансны кредитэд байгаа бол).

ЖИШЭЭ: 2

CJSC материал гэрээг хангамжийг гарын үсэг зурлаа. Арваннэгдүгээр 2015 онд батлагдсан нам, нэг нийлүүлэгч баримт бичгийг олгосон байна. байгууллага нь ижил материал анхны хүргэх үндсэн дээр түүний дансанд 10 хариулж, 24.898 рубль үнэтэй байна. Өнгөрсөн арваннэгдүгээр сард зохион байгуулах үйлчилгээ үзүүлэх материал хэрэглэж, нэг сард орлогыг хүлээн авсан юм. Хүргэлтийн баримт бичиг нь зөвхөн дөрөвдүгээр 2016 онд олгосон. материалын бодит зардал бага үсгээр - 24 780 рубль. худалдан авагч BU нягтлан бодох бүртгэлийн зохицуулалт болон unbilled хангамж тусгах. утас:

1. 2015:

• DT10 KT60 - 21.1 мянган рубль .. - үсгээр материал хассан.
• DT19 KT60 - 3798 рубль. - харгалзан албан татварын хэмжээг авна.
• DT20 KT10 - 21.1 мянган рубль .. - Материал үйлчилгээ үзүүлэх угуй.

2. 2016:

• KT91-1 DT60 - 100 рубль. - нийлүүлэгчид өр төлбөрийн хэмжээг бууруулах.
• DT19 KT60 - 3798 рубль. - НӨАТ-ын буцаалт.
• DT19 KT60 - 3780 рубль. - нэхэмжлэх НӨАТ эзэлж байна.
• DT68 KT19 - 3780 рубль. - материалыг албан татвар суутгалыг.
• DT60 KT51- 24,78 THS. Цэвэрлэнэ. - нийлүүлэгчид төлбөр хийсэн байна.

Бусад данс

TMC ном 15, 16 дансанд оруулж болно. Дараа нь, тохируулга үйл ажиллагаа нь тухайн алгоритм дээр явагдаж байна:

• DT10 (41) KT15 - нөөц хүргэх.
• DT15 KT60 - нийлүүлэгчид өрийн тусгал.
• DT15 KT60 - түүхий эдийн үнийн тохируулгын.
• DT16 KT15 - үнэлгээний үнэ дээр илүүдэл зардал.
• DT15 KT16 - өртөг дээр үнэ илүүдэл.

ЖИШЭЭ: 3

ХК-ийн баримт бичиг ямар гурил нь ачааг хүлээн авсан юм. түүхий эд материал үнэлгээний үнээр 15, 16 дансанд байгууллага томоор - 130 мянган рубль .. захидал харилцааны, сарын эцэст ирээд, материалын зардал 129.8 мянга байна. цэвэрлэнэ. Төлбөрийн баримт бичгийг хүлээн авснаас хойш хийсэн байна. Түүхий эд материал хүлээн авсан өдрөөс худалдан авагчид BU-д бичлэгээ:

• DT10 KT15 - 130 мянган рубль .. - Түүхий эд материалыг капиталжуулна.
• DT15 KT60 - 130 мянган рубль .. - шилдэг нийлүүлэгч харуулж байна.

баримт бичгийг хүлээн авснаас хойш үед:

• DT15 KT60 - 130 мянган рубль .. - Түүхий эд материалын зардал тооцсон.
• DT15 KT60 - 110 мянган рубль .. - хүргэх бодит зардлыг тусгадаг.
• DT19 KT60 - 19.8 мянган рубль .. - дансанд НӨАТ-ыг авна.
• DT68 KT19 - 19.8 мянган рубль .. - НӨАТ-ын татвар ногдох орлогоос хасагдах баталсан.
• DT60 KT51 - 129.8 мянган рубль .. - төлбөрийг шилжүүлнэ.
• DT15 KT16 - 20 мянган рубль .. - түүхий эдийн үнийн тохируулга (сарын эцэст).

НӨАТ-ын

Урлагийн дагуу. Татварын хуулийн 171, татвар төлөгч НӨАТ уу хэмжээг бууруулж болох юм:

• татвар ногдох ажил гүйлгээ, дахин борлуулах худалдан авсан бүтээгдэхүүн;
• Тэд дансны кредитэд байна;
• Худалдагч нь тооцоо байдаг.

unbilled хангамж эсрэг Дээрх нөхцөл байдлыг авч үзье.

зорилтот ашиглах

Бүтээгдэхүүн албан татвар ногдуулах, төрийн бус албан татвар ногдуулах үйл ажиллагаанд зориулан худалдан авч болно. нөхцөл байдал бүрт эдгээр нөхцөл эхний нийцэж байгаа эсэхийг баталгаажуулах шаардлагатай юм.

илгээж байгаа захидал

нягтлан бодох бүртгэлийн unbilled нийлүүлж нэхэмжлэхийн TORG-12 үндсэн дээр гүйцэтгэж байгаа бол, байгууллага нь татвар ногдох орлогоос хасагдах зэрэг худалдан НӨАТ эрхтэй. хяналт шалгалтын явцад татварын энэ үйлдэл буруу гэж хүлээн зөвшөөрсөн бол, тэдгээрийн эрх шүүхэд болно сорьж байна.

Энэ нөхцөл байдалд маргаантай худалдан авагчид барааг шилжүүлэх нөхцөл юм. бараа нийлүүлэгч байршилд тээвэрлэж байгаа бол, энэ нь (тээвэрлэгч дамжин өнгөрөх) худалдан авагчид хөлс өгөх үүрэгтэй. Үүний байхгүй хүлээн авсан байгууллага нь нөөцийн нотлох дутагдаж илэрхийлнэ, НӨАТ-ыг авч ямар ч шалтгаан байхгүй.

нэхэмжлэхийн

данс үзье бус нэхэмжилж нийлүүлэх хэд хэдэн сарын саатал данс руу шилжүүлсэн байна. Энэ бол урлагийн зөрчиж буй хэрэг юм. Татварын хуулийн 169. Энэ нь үйлчилгээ үзүүлэгч ачилт, эсвэл өмчлөх шилжүүлэх өдрөөс хойш 5 хоногийн дотор нэхэмжлэх гаргах үүрэгтэй гэж заасан байдаг. НӨАТ-ын цорын ганц нэхэмжлэх хүлээн авснаас хойш хасах болно, гэхдээ энэ нь татварын хугацааг сонгох нь чухал юм. Сангийн тоо 253 нь захидал яамны мэдээгээр, дүгнэлт нь зөвхөн тухайн худалдан авагч нэхэмжлэх хүлээн авсан хугацаанд авч болно. Гэхдээ ийм тактик татварын байгууллагын анхаарлыг татах болно. Дараа нь шүүх үүднээс хамгаалах шаардлагатай байна.

Та нар Сангийн яамны захидал лавлана бол бодит байдал дээр энэ байдал үүсч болно. нийлүүлэгч долдугаар сарын 17, 2015 баримт бичиг өдрөөс заана, харин худалдан авагч нь 2015 оны 18 сарын гарт нэхэмжлэх хүлээн авах болно. НӨАТ-ын наймдугаар сард зөвхөн хасч болно. татварын асуудалтай учрахгүйн тулд эхлээд бэлтгэх хэрэгтэй нэхэмжлэх хүлээн авсан нотлох баримт бичиг наймдугаар сард юм. Энэ тамга, хамгаалах үсэг, захидал бүртгэлийн бүхий дугтуй байж болно.

ашгийн албан татвар

нийлүүлэгч бичиг баримт гаргаж өгөөгүй байхад Unbilled төрөлт нийлүүлэх хугацаа гэж үзэж байна. орлогын албан татвар тооцохдоо (GMP) зэрэг бусад хангамжууд анхааралдаа авч чадахгүй. жишээнүүдэд хэлэлцсэн өмнө нь материал бичиг баримт олж авах үйлдвэрлэлд цэнэглэж болно гэж үзсэн. Энэ тохиолдолд, NPP байгууллага зардлыг тооцох суурь тодорхой байх хэрэгтэй.

бичиг баримт мэдэгдлийн ирүүлэх хүртэл худалдан авагчид шилжүүлсэн бол, тооцооны тохируулах арга дэс дарааллаар хийж болно. PnP биш суурь бараа борлуулсан байсан нь хугацаанд буурсан байна. шууд болон шууд бус зардал материалын үйлдвэрлэл унтраах бичгээр тарааж байна. Эхний тохиолдолд, үйлдвэрлэл юм ойлгож байгаа бол зардал хугацаанд бүртгэж, хоёр дахь нь - үйлдвэрлэлийн бараа, материал гаргах үед. Танай байгууллага ашигладаг бол бэлэн мөнгөний аргыг NPP суурь үйлдвэрлэлийн бус нэхэмжилж нийлүүлэх ашиглалтаас гаргах үед бууруулж байх ёстой. Энэ зүйлд заасан байдаг. Татварын хуулийн 320.

нийлүүлэгч мэдэгдлийн өргөн мэдүүлснээс хойш баримт бичгийг өгсөн бол, байгууллага нь гаргаж болно (гэхдээ үүрэгтэй биш юм) нь "utochnenku". Буруу тооцоолох албан татварын хэмжээ буурсан нь хүргэсэн байна. unbilled хангамж үнэ цэнэ нь тайлант үеийн тусгагдсан болно учраас.

Танай байгууллага PBU 18/02 ашигладаг бол, энэ нь түр зөрүү татварын хөрөнгийн үүсэх хүргэнэ нөлөөлсөн байна. тэнцэл Эдгээр бичлэгээ тусгах хэрэгтэй болно:

• DT09 KT68 - нягтлан бодох бүртгэлийн татварын хөрөнгө.
• DT68 KT09 - NPP нь суурийг бууруулах дараа татварын хөрөнгийн бичих удаагийн.